Is de Nederlandse Wet DBA van toepassing op offshore developers?
Ja, als een Nederlands bedrijf een individuele developer inhuurt, ongeacht waar die gevestigd is, kan de Wet DBA van toepassing zijn. De relevante vraag is niet waar de developer zich bevindt, maar of de arbeidsrelatie lijkt op een dienstverband. Schijnzelfstandigheid wordt beoordeeld op de inhoud van de constructie.
Wat de Wet DBA feitelijk inhoudt
De Wet deregulering beoordeling arbeidsrelaties, van kracht sinds 2016 maar actief gehandhaafd vanaf 2025, bepaalt wanneer een opdrachtgever die een freelancer inhuurt als werkgever kan worden aangemerkt voor loonbelasting en sociale zekerheidsdoeleinden. Als de Belastingdienst concludeert dat de constructie feitelijk een dienstverband is, kunnen zowel de opdrachtgever als de opdrachtnemer te maken krijgen met naheffingen voor loonheffingen en sociale premies.
De drie factoren die de Belastingdienst weegt zijn:
- Of de werknemer persoonlijk verplicht is het werk te verrichten
- Of de opdrachtgever zeggenschap heeft over de manier waarop het werk wordt uitgevoerd
- Of het werk structureel is ingebed in de organisatie van de opdrachtgever
Als alle drie in de richting van een dienstverband wijzen, is dat de gevarenzone. Eén factor alleen is zelden doorslaggevend.
Waarom offshore IT-contractors niet automatisch zijn vrijgesteld
Een veelvoorkomende aanname is dat een developer in bijvoorbeeld Vietnam of India buiten de Nederlandse jurisdictie valt. Dat klopt niet helemaal. Nederlandse loonbelastingverplichtingen volgen de economische relatie, niet een paspoort. Als een Nederlands bedrijf het dagelijkse werk van een individuele buitenlandse contractor aanstuurt, werktijden bepaalt, de persoon integreert in stand-ups en sprints, en het dienstverband jarenlang loopt, kan de constructie inhoudelijk op een dienstverband lijken, ongeacht het factuuradres.
In de praktijk is handhaving tegen individuele buitenlandse contractors lastig. Het werkelijke risico ligt bij de Nederlandse opdrachtgever, die mogelijk aansprakelijk is voor de werkgeverslasten die niet zijn ingehouden.
Hoe de structuur het risico beïnvloedt
Het Wet DBA-risico neemt aanzienlijk af wanneer de developer niet als individu maar via een bedrijf wordt ingehuurd. Een aantal voorwaarden helpt daarbij:
- Het contract is afgesloten met een rechtspersoon, niet met een benoemde persoon
- Die rechtspersoon kan indien nodig een andere persoon inzetten
- De opdrachtgever heeft geen zeggenschap over de werkmethode, alleen over resultaten en deliverables
- Het dienstverband is afgebakend op basis van output, niet op basis van gewerkte uren op locatie
Geen van deze punten is een wondermiddel, maar samen bewegen ze de constructie weg van de indicatoren voor een dienstverband waar de Belastingdienst op let.
Hoe een conforme offshore-constructie eruitziet
Een Nederlands bedrijf dat offshore developers op conforme wijze inhuurt, zal doorgaans:
- Contracteren met een buitenlands bedrijf of bureau dat de engineers in dienst heeft
- Ervoor zorgen dat het contract verwijst naar deliverables en verantwoordelijkheden, niet naar headcount
- Taalgebruik in contracten of vacatures vermijden dat de offshore persoon beschrijft als een resource onder beheer
- Documentatie bijhouden waaruit blijkt dat de offshore partij, en niet de opdrachtgever, bepaalt hoe het werk wordt uitgevoerd
Voor constructies die op deze manier zijn opgezet, is de Wet DBA grotendeels niet van toepassing, omdat er geen directe relatie is tussen de Nederlandse opdrachtgever en een individuele freelancer.
Hoe de structuur van Miyagami eruitziet
Miyagami plaatst engineers als medewerkers van zijn eigen entiteit, beheerd vanuit Amsterdam, werkend vanuit Da Nang. Het contract is tussen de Nederlandse opdrachtgever en Miyagami als bedrijf. De opdrachtgever werkt samen met een toegewezen engineer, maar de arbeids- en managementrelatie ligt bij Miyagami. Miyagami heeft zijn contractstructuur specifiek ontworpen voor naleving van de Wet DBA bij Nederlandse opdrachten.
Dit is een van de redenen waarom het fulltime model met een minimum van drie maanden bestaat. Het creëert een stabiele, gedocumenteerde relatie met één contractpartij, in plaats van een wisselende reeks individuele freelancefacturen.
Voor een breder beeld van hoe offshoretimelines en kostenvergelijkingen eruitzien voor Nederlandse bedrijven, zie hoe lang het duurt om een offshore engineer in te huren en wat een senior engineer in Vietnam kost.
Waar we op testen
Wet DBA-compliance is een structurele en contractuele kwestie, geen toetsingscriterium op zichzelf, maar het hangt samen met het soort oordeelsvermogen dat we gedurende ons hele proces beoordelen. Engineers die de grenzen van hun rol begrijpen, wat zichtbaar wordt in zaken als eigenaarschap en risicogericht oordelen, lopen minder kans om in werkarrangementen terecht te komen die onbedoelde verplichtingen creëren voor een van beide partijen. Clients met vragen over hoe engagements zijn gestructureerd raden we aan de volledige procedure te lezen op hoe we vetten.
Korte antwoorden
Is de Wet DBA van toepassing op een developer die buiten Nederland is gevestigd?
Dat kan. De wet kijkt naar de inhoud van de werkrelatie, niet naar de locatie van de developer. Als een Nederlands bedrijf het dagelijkse werk van een individuele buitenlandse freelancer aanstuurt, kan de constructie voor Nederlandse belastingdoeleinden als dienstverband worden aangemerkt.
Hoe verklein ik het DBA-risico bij het gebruik van offshore developers?
Sluit een contract met een bedrijf in plaats van een individu, zorg ervoor dat dit bedrijf de engineers in dienst heeft en bepaalt hoe het werk wordt uitgevoerd, en richt contracten op deliverables in plaats van op uren en aantallen. Dit elimineert de directe individuele freelancerelatie waar de Wet DBA op is gericht.
Wat is schijnzelfstandigheid en waarom is het relevant voor IT-inhuur?
Schijnzelfstandigheid betekent dat een freelanceconstructie in de praktijk als dienstverband functioneert. In de IT-inhuur is het relevant omdat ingebedde contractors die fulltime en langdurig onder aansturing van de opdrachtgever werken, het meest blootgesteld zijn aan herclassificatie door de Belastingdienst.
